CHECK · LUCRO REAL

Checklist Mensal — Lucro Real

Fechamento mensal completo para empresas no Lucro Real — estimativas, LALUR, PIS/COFINS não cumulativo e obrigações acessórias

Atualizado: maio/2026 · Autor: Jhonatan Kleinschmitt CRC/MT 016345

Este checklist foi desenvolvido para contadores que gerenciam empresas no regime do Lucro Real — o regime mais complexo da tributação brasileira. Ele cobre desde o fechamento operacional (folha, NF-e, FGTS) até os pontos específicos do regime: estimativas mensais de IRPJ/CSLL, atualização do LALUR, créditos de PIS/COFINS não cumulativos e EFD-Contribuições.

Os primeiros 5 itens estão disponíveis gratuitamente. O checklist completo — com 22 pontos críticos, incluindo controle de prejuízo fiscal, JCP, EFD-Reinf e DIRBI — está disponível via contato.

Primeiros 5 itens disponíveis gratuitamente

Checklist — Fechamento Mensal

Lucro Real · Competência do mês corrente

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1. NF-e emitidas e recebidas
Confirmar todas as notas transmitidas e recebidas; identificar devoluções, cancelamentos e cartas de correção. Cruzar com relatório do ERP para garantir que todas as operações estão documentadas.
Prazo: último dia do mês Base: Conv. SINIEF s/n 1970
2. Folha de pagamento e FGTS
Processar folha, calcular INSS progressivo e IRRF, gerar eSocial S-1200. FGTS recolhido até dia 7. Arquivar comprovante do recolhimento junto ao holerite do mês.
Prazo: dia 7 (FGTS) Base: CLT; Lei 8.036/1990
3. INSS patronal — dia 20
GPS com patronal 20% + SAT/RAT (ajustado pelo FAP) + terceiros. Conferir com DCTFWeb (dia 15) para garantir consistência entre declaração e recolhimento.
Prazo: dia 20 Base: art. 30, Lei 8.212/1991
4. PIS e COFINS não cumulativos
Apurar débito (1,65% PIS + 7,6% COFINS) e créditos permitidos: insumos, energia elétrica, aluguéis, depreciação de bens do ativo (Tema 779/STJ). DARFs códigos 6912 (PIS) e 5856 (COFINS).
Prazo: dia 25 Base: Leis 10.637/2002 e 10.833/2003
5. IRPJ por estimativa mensal
Calcular estimativa por presunção ou verificar possibilidade de balancete de suspensão/redução. Se optar por suspensão, o balancete mensal é obrigatório. DARF 0220.
Prazo: último dia útil do mês seguinte Base: art. 4º, Lei 9.430/1996
6. CSLL por estimativa — DARF 2372
Calcular CSLL 9% sobre base de estimativa (ou balancete de suspensão). Mesmo prazo do IRPJ. DARF código 2372.
Prazo: último dia útil do mês seguinte
7. DCTFWeb e eSocial eventos periódicos
DCTFWeb até dia 15. eSocial eventos periódicos (S-1200, S-1210) até dia 15 do mês seguinte.
Prazo: dia 15 do mês seguinte
8–22. LALUR, créditos PIS/COFINS, JCP, EFD-Reinf, DIRBI, prejuízo fiscal e backup
EFD-Contribuições, EFD ICMS/IPI (MT), LALUR Parte A e B, créditos extemporâneos, JCP, CBS/IBS, DTE e-CAC, balancete de suspensão, saldo de prejuízo, EFD-Reinf, DIRBI, certidões, backup de XMLs e comprovantes.
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Checklist Completo
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O checklist completo inclui todos os 22 pontos críticos de fechamento, com prazos, bases legais e observações práticas para o Lucro Real.
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